Contribuțiile la CASS în 2025 pentru angajați
În 2025, angajații cu contract de muncă din România vor avea de suportat taxe semnificative din venitul brut, care includ: 25% pentru contribuția de asigurări sociale (CAS), 10% pentru contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) și un impozit pe venit de 10%. Acest impozit se aplică după deducerea contribuțiilor, iar eventualele facilități fiscale personale pot influența suma finală. Salariul minim brut pe economie este stabilit la 4.050 lei, iar salariul net, suma efectiv încasată de angajat, reprezintă aproximativ 58% din salariul brut.
Definiții: salariul brut și salariul net
Salariul brut este totalitatea remunerației stabilite prin contractul de muncă, înainte de deducerea impozitelor și contribuțiilor sociale. Salariul net reprezintă suma efectiv încasată de angajat după reținerea acestor obligații fiscale. Contribuțiile sociale, inclusiv CAS și CASS, se aplică în mod uniform, indiferent de nivelul salariului brut.
Cine plătește contribuțiile
Agentul de muncă temporară este responsabil pentru reținerea și virarea contribuțiilor și impozitelor datorate de salariatul temporar. De asemenea, angajatorul trebuie să plătească toate contribuțiile și impozitele care îi revin, precum și să rețină și să vireze contribuțiile datorate de salariați.
Calculul contribuțiilor din salariul brut
Din salariul brut se rețin următoarele contribuții:
- Contribuția de Asigurări Sociale (CAS): 25%;
- Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate (CASS): 10%;
- Impozit pe venit: 10%, aplicat după reținerea contribuțiilor.
O altă taxă datorată de angajator este Contribuția Asiguratorie pentru Muncă (CAM), de 2,25% din salariul brut, care nu se deduce din salariul angajatului.
Ce este CASS
CASS este o contribuție obligatorie destinată finanțării sistemului public de sănătate, asigurând accesul la servicii medicale prin intermediul Casei Naționale de Asigurări de Sănătate (CNAS). Persoanele fizice care realizează venituri din activități independente datorează CASS la o bază anuală de calcul echivalentă cu venitul net anual realizat, dar nu mai mult de 60 de salarii minime brute.
Excepții de la plata CASS
O persoană nu va plăti CASS dacă baza de calcul este mai mică decât echivalentul a 6 salarii minime brute. De asemenea, persoanele care au realizat venituri din activități independente și au înregistrat pierderi fiscale sau un venit net anual egal cu zero nu sunt obligate să plătească CASS, dar pot opta pentru plata acesteia.
Definiția veniturilor din activități independente
Veniturile din activități independente sunt veniturile obținute de persoanele fizice care desfășoară activități în mod individual sau în asociere, fără a forma o persoană juridică. Exemple de activități includ producția, comerțul, organizarea de spectacole, intermedierea tranzacțiilor și prestarea de servicii.
Stabilirea CAS
CAS, care reprezintă contribuția de asigurări sociale, este o taxă obligatorie plătită statului pentru sistemul public de pensii. Persoanele care au realizat venituri din activități independente și/sau drepturi de autor și au venituri de cel puțin 12 salarii minime brute pe țară datorează CAS. Cei cu venituri sub acest prag pot opta pentru plata acestei contribuții.
Excepții de la plata CAS
Persoanele asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale și pensionarii nu datorează CAS.
Aceste reglementări evidențiază impactul semnificativ al contribuțiilor sociale asupra salariului angajaților și subliniază importanța unei informări corecte în rândul acestora pentru a înțelege obligațiile fiscale pe care le au.
