Modificări importante ale TVA-ului în România
Începând cu 10 septembrie 2025, România va implementa modificări semnificative referitoare la TVA, care vor afecta atât firmele mici din țară, cât și regimul de scutire aplicabil în alte state membre ale Uniunii Europene.
Scutirea de TVA pentru firmele mici
Firmele mici din România vor putea utiliza scutirea de TVA pentru mici întreprinderi în alte țări din UE, cu condiția ca cifra de afaceri să nu depășească 100.000 de euro și să nu depășească plafonul local de scutire.
Reguli pentru înregistrarea la TVA în 2025
Dacă o firmă a depășit plafonul anterior de 300.000 de lei în august 2025, nu va fi obligată să se înregistreze la TVA decât dacă cifra de afaceri depășește noul plafon de 395.000 de lei. În cazul în care acest plafon este depășit, firma trebuie să se înregistreze la TVA până pe 10 septembrie 2025 și să aplice TVA normal.
Scoaterile din evidența TVA
Firmele înregistrate la TVA înainte de 2025 pot solicita scoaterea din evidența TVA din 1 septembrie 2025, cu condiția ca în 2024 să nu fi depășit 300.000 de lei și să nu depășească 395.000 de lei. De asemenea, firmele înființate în 2025 și care s-au înregistrat la TVA din cauza depășirii plafonului pot solicita scoaterea din evidență dacă nu au depășit 395.000 de lei.
Cererea de scoatere din evidența TVA trebuie depusă între 1 și 10 ale lunii următoare perioadei fiscale. Decizia Fiscului va fi comunicată până la sfârșitul lunii în care a fost depusă cererea, iar firma va trebui să depună ultimul decont de TVA până pe 25 ale lunii următoare, incluzând toate ajustările necesare.
Reguli noi pentru întreprinderile mici
Conform directivei europene, România trebuia să aplice aceste reguli până pe 1 ianuarie 2025. Acestea permit firmelor mici din România să utilizeze scutirea de TVA și în alte state membre, iar firmele mici din alte țări UE pot solicita scutirea în România.
Impozitarea serviciilor online
Se va introduce o regulă conform căreia serviciile sau evenimentele oferite online vor fi impozitate în țara clientului. Astfel, dacă o firmă vinde servicii electronice unui client din România, TVA-ul se va aplica în România, indiferent de locația firmei.
Firmele din alte țări UE care au primit codul special „EX” pentru România pentru a beneficia de scutirea de TVA nu vor pierde acest drept, iar reguli tranzitorii vor fi implementate pentru a asigura continuitatea acestora până la intrarea în vigoare a noilor reglementări.
Concluzie
Aceste modificări vor avea un impact semnificativ asupra mediului de afaceri din România, facilitând accesul firmelor mici la scutirea de TVA și adaptând regimul de impozitare la standardele europene, ceea ce ar putea stimula activitatea economică în sectorul întreprinderilor mici.
