Introducere în regimul pensiilor private facultative
Începând cu 1 august 2025, pensiile care depășesc 3.000 de lei lunar vor fi supuse reținerii contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10%. Contribuția se va aplica doar sumei care depășește acest plafon, fără a afecta întreaga valoare a pensiei. Această măsură se va aplica atât pensiilor din sistemul public, cât și celor din pilonul II și pensiilor facultative din pilonul III.
Sistemul de pensii din România
Sistemul de pensii din România este structurat pe trei piloni: Pilonul I reprezintă sistemul public de pensii, administrat de stat. Pilonul II cuprinde pensiile private obligatorii, administrate de societăți pe acțiuni, cu aderare obligatorie pentru persoanele cu vârsta de până la 35 de ani și opțională pentru cele între 35 și 45 de ani. Pilonul III este un sistem de pensii facultative, reglementat prin Legea nr. 204/2006, care permite oricărei persoane cu venituri impozabile să contribuie, având un caracter opțional.
Condiții pentru pensia facultativă
Pentru a beneficia de pensia facultativă, participantul trebuie să îndeplinească următoarele condiții: să aibă cel puțin 60 de ani, să fi realizat minimum 90 de contribuții lunare și să dețină o sumă minimă acumulată în contul individual. Pensia se acordă sub formă de plăți distincte și suplimentare față de pensiile din pilonul I și II, după atingerea vârstei legale de pensionare.
Facilități fiscale pentru contribuții
Contribuțiile la pilonul III beneficiază de facilități fiscale. Suma contribuțiilor angajatorului este deductibilă în limita echivalentului a 400 de euro pe an pentru fiecare participant. Partea care depășește acest plafon este supusă impozitului pe venit de 10%, iar la retragerea sumelor se impozitează doar câștigul net obținut, după aplicarea unui plafon neimpozabil de 3.000 de lei.
Impactul noilor reglementări din 2025
Odată cu introducerea CASS de 10% pentru pensiile care depășesc 3.000 de lei, se conturează riscul dublării impozitării pentru contribuabili, mai ales în cazul contribuțiilor efectuate din surse proprii. Aceasta se va aplica în mod similar pentru toate cele trei piloni de pensii. De asemenea, există elemente fiscale favorabile, cum ar fi scutirea de CASS și impozit pe venit pentru contribuțiile angajatorului, în anumite limite.
Calculul pensiilor private facultative
Contribuțiile la pilonul III au un regim distinct, iar impozitarea se aplică doar câștigului net obținut din investiții, minus plafonul neimpozabil. Aceasta poate conduce la o planificare fiscală mai eficientă pentru participanți, care pot opta pentru a încasa pensia în tranșe lunare, evitând astfel impozitarea suplimentară.
Concluzie
Noile reglementări privind CASS pentru pensiile private facultative pot influența semnificativ modul în care contribuabilii își gestionează economiile pentru pensie, aducând atât beneficii, cât și riscuri de dublă impozitare. Este esențial ca participanții să fie informați și să își planifice contribuțiile cu atenție.
